Ввоз капитала в Великобританию: что нужно знать и как минимизировать налоги

Планируя переезд в Великобританию или инвестиции в британские компании, вы наверняка уже имеете определенные накопления за рубежом и вам понадобится ввезти их на территорию страны. Разбираемся вместе с экспертами из Immigration Tax Partners, в каких случаях вам придется заплатить налог на ввозимый капитал и как минимизировать потери при ввозе средств из-за рубежа.

С какого момента ваш доход облагается налогом

Первый и самый главный вопрос, на который требуется ответить, это с какого момента вы становитесь налоговым резидентом в Великобритании. Став налоговым резидентом, по общему правилу вы должны будете платить в Великобритании налоги со всех своих доходов, полученных как на территории Соединенного королевства, так и за его пределами.

Например, если вы, будучи налоговым резидентом в Великобритании, сдаете квартиру в аренду в России, получаете регулярный доход от инвестиций в Европе или владеете бизнесом за рубежом, все эти доходы могут облагаться налогом. Это работает и в обратную сторону: даже будучи налоговым нерезидентом в Великобритании, вы все равно будете обязаны платить здесь налоги на доходы, полученные от деятельности на территории страны, включая сдачу в аренду недвижимости, инвестиции в местные компании и инвестиционные фонды, дивиденды и так далее.

Наступление налогового резиденства связано с количеством дней, которые вы проводите на территории страны, местом вашего постоянного проживания или основной работы, проживанием в Великобритании членов вашей семьи и так далее. Так, совершенно точно вы не будете считаться налоговым резидентом Великобритании, если вы не были резидентом здесь в предыдущие три налоговых года (налоговый год считается с 6 апреля текущего календарного года по 5 апреля следующего) и провели менее 46 дней на территории страны в этом налоговом году. Если же вы были налоговым резидентом в Великобритании хотя бы раз за последние три года, в этом году вы не будете считаться резидентом, только если проведете на территории страны менее 16 дней.

С 2013 года существует целых три теста для определения вашего статуса налогового резидента в Великобритании и в учет принимается целый ряд факторов, от вашего места фактического проживания до места работы и налогового статуса членов вашей семьи. Соответственно, если вы переезжаете в Великобританию жить и работать, вы становитесь местным налоговым резидентом и платите налоги на все ваши доходы, как местные, так и зарубежные.

Важно помнить, что по общему правилу получение статуса налогового резидента в одной стране не отменяет автоматически вашего предыдущего налогового резидентства, а потому существует риск двойного налогообложения. Для разрешения этой ситуации между Россией и многими другими странами, включая Великобританию, действуют двухсторонние конвенции об избежании двойного налогообложения. В соответствии с этим документом, вы можете выбрать лишь одну из стран для уплаты всех налогов,  а можете сохранить оба резидентства и воспользоваться в Великобритании выгодами налогообложения по принципу ремитирования, о чем мы расскажем далее.

В каком случае ввозимые средства не облагаются налогом

Британское законодательство справедливо определяет, что все средства, заработанные вами до иммиграции, — это ваш так называемый «чистый капитал». Вы уже уплатили все причитающиеся налоги с него на территории своей страны, а потому вы можете свободно ввезти его в Великобританию.

Трудность в том, что как только вы станете резидентом страны, все ввозимые вами после переезда средства будут считаться вашим доходом и облагаться налогом. Более того, вы рискуете попасть под «экстренное налогообложение», то есть уплатить максимальную сумму налогов. В Великобритании самая высокая ставка подоходного налога составляет 45%. Вернуть переплаченное позднее будет возможно, но сложно, так что лучше верно оформить ввозимый капитал с самого начала.

Чтобы ваш капитал считался «чистым», необходимо ни в коем случае не смешивать его с доходами, полученными после переезда. Для этого, ваша новая зарплата, проценты от инвестиций, дивиденды или любые другие доходы не должны поступать на счет с вашим первоначально ввезенным капиталом.

А что насчет зарубежных активов

Зачастую планирующие переезд в Великобританию лица имеют не только денежный капитал, который они хотят ввезти в страну, но и другие ценные активы, включая недвижимость, бизнес, инвестиционные портфели, транспорт, дорогостоящие произведения искусства и ювелирные изделия и так далее.

Если после переезда вы решите продать эти активы на территории Великобритании или ввезти сюда прибыль от их продажи за рубежом, вам придется заплатить налог на прирост капитала (сapital gain tax). Ставка этого налога варьируется от 18% до 20%, и при продаже давних активов, которые вы приобрели еще до падения курса рубля, налог может оказаться ощутимым.

Если вы не планируете ввозить в Великобританию прибыль с зарубежных активов, избежать уплаты британского налога можно через выбор налогового режима. В игру вступает понятие домицилия. Этот термин часто используется в британском налоговом праве, но не имеет четкого юридического определения. Чаще всего, он определяется при рождении (как правило, ребенок наследует домицилий своего отца), однако по желанию лица может меняться в более взрослом возрасте (для этого потребуется полностью и навсегда порвать все связи со страной вашего домицилия по рождению). В отличие от налогового резидентства, домицилий у каждого человека может быть лишь один.

Только переехав в Великобританию, вы по общему правилу остаетесь домицилием своей родной страны, так как сохраняете с ней тесные связи. Это дает вам право выбирать между базовым налоговым режимом (вы платите в Великобритании налог со всех своих доходов) и налогообложением по принципу ремитирования. Последнее означает, что в Великобритании вы должны будете заплатить налоги только на доходы, полученные внутри страны или ввезенные на ее территорию. Это особенно актуально для зарубежных инвесторов, которые являются налоговыми резидентами в Великобритании, но не проживают здесь постоянно. Налоговые льготы для недомицилиев в Великобритании постепенно снижаются, и чем больше лет вы проживаете здесь, тем выше становится ежегодная плата за выбор налогообложения по принципу ремитирования. Проведя здесь более 15 лет, вы автоматически приобретаете условный домицилий Великобритании.

В любом случае, для минимизации налогов на ввозимый капитал и прибыль, полученную за рубежом, необходимо четко разделять банковские счета, не смешивать прибыль из разных источников и начинать налоговое планирование еще до переезда. Материалы данной статьи носят ознакомительный характер и не могут быть использованы как индивидуальный налоговый совет или для налогового планирования. Каждый случай требует отдельного рассмотрения и чем больше у вас различных активов и источников дохода, тем более сложным может оказаться ваша ситуация, так что лучше обратиться к специалисту.

Эксперты Immigration Tax Partners Ltd., подготовившие этот материал, смогут не только определить ваш налоговый статус и размер вашего налога, но и помогут найти пути минимизации налогов в Великобритании для вас и вашего бизнеса. Запись на консультацию: [email protected] | +44 (0) 20 3667 8766